労務管理

年末調整|配偶者控除と配偶者特別控除は何が違う?

投稿日:2017-08-02 更新日:

年末調整での控除項目については下記のものがあります。

1.配偶者控除・配偶者特別控除
2.扶養控除
3.障害者控除
4.寡婦控除
5.寡夫控除
6.勤労学生控除
7.生命保険料控除
8.地震保険料控除
9.社会保険料控除
10.小規模企業共済等掛金控除
11.住宅借入金等特別控除

文章がとても長くなってしまいますので、複数回に分割してまとめてみたいと思います。

今回は「1.配偶者控除・配偶者特別控除」についてです。

配偶者控除・配偶者特別控除については改正がありましたので、2017年と2018年で取扱いが異なります。
2018年以降についてはこちらにまとめましたので、ご参照ください。

Sponsored Link


配偶者控除を受けられる方は?

配偶者控除を受けることができる方(控除対象配偶者)とは所得者と生計を一にする配偶者で合計所得金額が38万円以下の人をいいます。

ただし、個人事業主の配偶者で給与を配偶者に出し、それを事業の経費としている場合は配偶者控除を受けられません。

配偶者とは婚姻関係にある方で、内縁の妻は該当しません。

生計を一にするとは、同じ生活費で暮らしていることで、同居しているかどうかは関係ありません。

合計所得金額が38万円以下とは、給与所得だけであれば103万円以下の方です。
公的年金等の雑所得だけであれば、65歳未満であれば108万円以下、65歳以上であれば158万円以下の方です。

これらの収入の他に、家賃収入や株などの取引、配当金、保険の解約や満期による利益などがあれば所得とみなされますので、それらを含めて考えてください。

老人控除対象配偶者

控除対象配偶者のうち、その年の12月31日の時点で年齢が70歳以上の方(翌年1月1日生まれの方を含みます)は控除額に10万円上乗せがあります。

配偶者特別控除を受けられる方は?

配偶者控除を受けられる所得の38万円を超えた所得がある場合には、配偶者控除を受けられない代わりに配偶者特別控除が受けられます。

ただし、所得が76万円未満の方に限られますので、76万円以上の所得がある方は控除を受けることができません。

また、配偶者控除を受けている方も配偶者特別控除を受けることができません。

合計所得金額76万円未満とは給与所得者であれば141万円未満の方です。
公的年金等の雑所得だけであれば、65歳未満であれば1,513,333円以下、65歳以上であれば196万円未満の方です。

納税者の収入により受けられない場合あり

配偶者が配偶者特別控除を受けられる所得であった場合でも、納税者の年間の所得が1,000万円超あると受けられません。

年間の合計所得1,000万円超とは給与所得だけであれば1,220万円を超える方です。

奥様の給与収入が130万円くらいに収まっていても、ご主人様の給与収入が12,200,001円以上ある場合には配偶者特別控除を受けることができません。

Sponsored Link


-労務管理

執筆者:


  1. […] 1.配偶者控除・配偶者特別控除 2.扶養控除 3.障害者控除 4.寡婦控除 5.寡夫控除 6.勤労学生控除 7.生命保険料控除 8.地震保険料控除 9.社会保険料控除 10.小規模企業共済等掛金控除 11.住宅借入金等特別控除 […]

  2. […] 1.配偶者控除・配偶者特別控除 2.扶養控除 3.障害者控除 4.寡婦控除 5.寡夫控除 6.勤労学生控除 7.生命保険料控除 8.地震保険料控除 9.社会保険料控除 10.小規模企業共済等掛金控除 11.住宅借入金等特別控除 […]

関連記事

年末調整|寡婦控除(寡夫控除)で未婚の場合は?

年末調整での控除項目については下記のものがあります。 1.配偶者控除・配偶者特別控除 2.扶養控除 3.障害者控除 4.寡婦控除 5.寡夫控除 6.勤労学生控除 7.生命保険料控除 8.地震保険料控除 …

年末調整|その扶養、控除の対象になりますか?

年末調整での控除項目については下記のものがあります。 1.配偶者控除・配偶者特別控除 2.扶養控除 3.障害者控除 4.寡婦控除 5.寡夫控除 6.勤労学生控除 7.生命保険料控除 8.地震保険料控除 …

年末調整のしかた|保険料控除申告書の書き方も分かります!

1.給与等と社会保険料、源泉所得税の集計 源泉徴収簿や賃金台帳から一年間の給与と賞与の総額と社会保険料、源泉所得税をを集計します。 支払い期限の到来した未払いの給与と賞与も集計に入れ、前年の未払い給与 …

年末調整の期限は?|税金の納付まで

年末調整をする時期や年末調整の対象者となる区分についてまとめました。 Sponsored Link 1.年末調整の時期 原則として年内最後の給与または賞与のときです。 年内最後の給与支給のあとに賞与を …

年末調整|小規模企業共済等掛金控除とは?

年末調整での控除項目については下記のものがあります。 1.配偶者控除・配偶者特別控除 2.扶養控除 3.障害者控除 4.寡婦控除 5.寡夫控除 6.勤労学生控除 7.生命保険料控除 8.地震保険料控除 …

Sponsored Link