労務管理

年末調整|忘れがちな勤労学生控除は還付できる!

投稿日:2017-08-07 更新日:

年末調整での控除項目については下記のものがあります。

1.配偶者控除・配偶者特別控除
2.扶養控除
3.障害者控除
4.寡婦控除
5.寡夫控除
6.勤労学生控除
7.生命保険料控除
8.地震保険料控除
9.社会保険料控除
10.小規模企業共済等掛金控除
11.住宅借入金等特別控除

前回は4・5について見ていきました。
今回は「6.勤労学生控除」についてです。

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勤労学生控除

所得者本人が、次の(1)、(2)及び(3)のいずれにも該当する人をいいます。
(1)次に掲げる学校等の児童、生徒、学生又は訓練生であること。

ア 学校教育法に規定する小学校、中学校、義務教育学校、高等学校、中等教育学校、特別支 援学校、大学、高等専門学校

イ 国、地方公共団体、学校法人、準学校法人、独立行政法人国立病院機構、独立行政法人労 働者健康安全機構、日本赤十字社、商工会議所、健康保険組合、健康保険組合連合会、国民健康保険団体連合会、国家公務員共済組合連合会、社会福祉法人、宗教法人、一般社団法人、 一般財団法人、医療事業を行う農業協同組合連合会、医療法人、文部科学大臣が定める基準を満たす専修学校又は各種学校(以下「専修学校等」といいます。)を設置する者の設置した専修学校等で、職業に必要な技術の教授をするなど一定の要件に該当する課程を履修させるもの

ウ 認定職業訓練を行う職業訓練法人で、一定の要件に該当する課程を履修させるもの

(2)合計所得金額が65万円以下であること。
(給与所得だけの場合は、本年中の給与の収入金額が130万円以下であれば、合計所得金額が65万円以下になります。)

(3)合計所得金額のうち給与所得等以外の所得金額が10万円以下であること。
(「給与所得等」とは、自分の勤労に基づいて得た事業所得、給与所得、退職所得又は雑所得をいいます。)

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注意事項

上記(1)イまたはウの生徒又は訓練生である人が勤労学生控除を受けるためには、扶養控除等(異動)申告書に次の証明書を添付して提出又は提示する必要があります。
専修学校等の生徒又は職業訓練法人の訓練生が勤労学生に該当するかどうかは、次の証明書の有無により判定します。

① その人の在学する学校等が「一定の要件に該当する課程」を設置する専修学校等又は職業訓練法人であることを証明する専修学校等の長又は職業訓練法人の代表者から交付を受けた文部科学大臣又は厚生労働大臣の証明書の写し

② その人が①の課程を履修する生徒又は訓練生であることを証明する専修学校等の長又は職業訓練法人の代表者の証明書

勤労学生控除の所得控除額は27万円です。

学生の方で少し働きすぎて年間103万円を超えてしまった場合には、年末調整で勤労学生控除を受けることで源泉所得税が還付されますし、来年課税されてくる住民税も控除額の分だけ少なくなります。

また、過去に学生だったときに働きすぎていた場合で、年末調整をしてこなかった方は、過去の確定申告を遡って行うことで税金が還付されますのでご検討ください(5年間遡ることができます)。

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